Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить выкуп ОС из лизинга?
Добрый день, мы ооо на ОСНО
договор заключили в 2021 году, по условиям договора лизинга в целях налогового и бухгалтерского учета балансодержатели - лизингополучатель, т.е. мы
вопрос по НУ: я приняла ОС в стоимости приобретения 862 000 руб -это первоначальная соимость = равная по договору купли продажи между лизинговой организацией и поставщиком
(суммы без ндс)
в договоре лизинга сумма 1027 000 руб = итого лизинговые платежи + аван первоначальный
выкупной отдельно по договору 1000 руб
амортизация ускоренная с коэффициентом 3
у меня авансовый - вест в расход сразу - по услоаиям договора можно
-ежемесячные расходы - сумма платеда по лизингу 33 000 руб ( 21 835 руб амортизация+ 11 165 руб часть от расхода по услугам лизинга )
сейчас я выкупила, оплатила 1000 руб
по налоговому учету у меня остаточная стоимость 485 000 руб - н нее ежемесячно продолжает начисляться амортизация.. по 21 835 руб.
в расходы не включаю... но амортизировать именно в НУ продолжаю ? правильно понимаю ?
договор заключили в 2021 году, по условиям договора лизинга в целях налогового и бухгалтерского учета балансодержатели - лизингополучатель, т.е. мы
вопрос по НУ: я приняла ОС в стоимости приобретения 862 000 руб -это первоначальная соимость = равная по договору купли продажи между лизинговой организацией и поставщиком
(суммы без ндс)
в договоре лизинга сумма 1027 000 руб = итого лизинговые платежи + аван первоначальный
выкупной отдельно по договору 1000 руб
амортизация ускоренная с коэффициентом 3
у меня авансовый - вест в расход сразу - по услоаиям договора можно
-ежемесячные расходы - сумма платеда по лизингу 33 000 руб ( 21 835 руб амортизация+ 11 165 руб часть от расхода по услугам лизинга )
сейчас я выкупила, оплатила 1000 руб
по налоговому учету у меня остаточная стоимость 485 000 руб - н нее ежемесячно продолжает начисляться амортизация.. по 21 835 руб.
в расходы не включаю... но амортизировать именно в НУ продолжаю ? правильно понимаю ?
Comments
-
Цитата: Добрый день, мы ооо на ОСНОдоговор заключили в 2021 году, по условиям договора лизинга в целях налогового и бухгалтерского учета балансодержатели - лизингополучатель, т.е. мывопрос по НУ: я приняла ОС в стоимости приобретения 862 000 руб -это первоначальная соимость = равная по договору купли продажи между лизинговой организацией и поставщиком(суммы без ндс)в договоре лизинга сумма 1027 000 руб = итого лизинговые платежи + аван первоначальныйвыкупной отдельно по договору 1000 рубамортизация ускоренная с коэффициентом 3у меня авансовый - вест в расход сразу - по услоаиям договора можно-ежемесячные расходы - сумма платеда по лизингу 33 000 руб ( 21 835 руб амортизация+ 11 165 руб часть от расхода по услугам лизинга )сейчас я выкупила, оплатила 1000 рубпо налоговому учету у меня остаточная стоимость 485 000 руб - н нее ежемесячно продолжает начисляться амортизация.. по 21 835 руб.в расходы не включаю... но амортизировать именно в НУ продолжаю ? правильно понимаю ?Добрый день!
Выделенное синим - верно. То, что имущество продолжает амортизироваться на каких-то счетах НУ - вопрос применения конкретной программы автоматизации учета. В принципе, никакой амортизации после выкупа в НУ начисляться не должно. Но главное, если даже такая амортизация проходит по счетам НУ, чтобы суммы такой амортизации не отражались в составе налоговых расходов, иначе налог на прибыль будет занижен. -
Цитата: Выделенное синим - верно. То, что имущество продолжает амортизироваться на каких-то счетах НУ - вопрос применения конкретной программы автоматизации учета. В принципе, никакой амортизации после выкупа в НУ начисляться не должно.а по первоначальной сумме верно в НУ? и я нверное поняла...
мне в ну надо было срок амортизации = сроку договора ставить... а я так же как у БУ СПИ 121 месяц
верно понимаю? -
Цитата: а по первоначальной сумме верно в НУ? и я нверное поняла...мне в ну надо было срок амортизации = сроку договора ставить... а я так же как у БУ СПИ 121 месяцверно понимаю?Добрый день!
Первоначальная налоговая стоимость предмета лизинга была определена верно.
СПИ по лизинговому имуществу в налоговом учете не зависил от срока лизинга, а устанавливался в общем порядке исходя из Классификатора. -
Цитата: СПИ по лизинговому имуществу в налоговом учете не зависил от срока лизинга, а устанавливался в общем порядке исходя из Классификатора.т.е
у меня небольшая путаница - по договору у нас было прописано группа 6 аморртизации 121 месяц, коэффициент ускорения 3
или это к БУ только ?
и по НУ также можно ?
верно понимаю?
и не важно что сейчас я выкупила ...все расходы = учтены -
Цитата: у меня небольшая путаница - по договору у нас было прописано группа 6 аморртизации 121 месяц, коэффициент ускорения 3или это к БУ только ?и по НУ также можно ?верно понимаю?и не важно что сейчас я выкупила ...все расходы = учтеныДобрый день!
Путаница, действительно, присутствует.
1. Бухучет в данной теме не обсуждаем.
2. Коэффициент 3 при начислении амортизации предмета лизинга можно было применять в НУ, если такое имущество не попадало в 1-3 амортизационные группы.
3. Срок полезного использования, группа не устанавливаются договором лизинга, а устанавливаются лизингополучателем по Классификатору.
Выделенное синим я не понял.
В любом случае, считаю, что на первоначально заданный вопрос дан ответ и обсуждение можно закрывать.
