Первичные документы при замене ЭКЛЗ
Добрый день! Клиенты просят только акт выполненных работ и отказываются у нас принимать торг-12, объясняя тем, что мы им оказываем услуги, а эклз это не товар, и эта сумма должна быть вся включена в акт выполненных работ, но при замене ЭКЛЗ мы всем всегда выдавали торг-12 на ЭКЛЗ + акт выполненных работ на услуги по замене. Кто прав? Разъясните пожалуйста и как объяснить это клиенту?
Comments
-
Добрый день. Честно говоря, я придерживаюсь мнения Ваших клиентов.
Объясню свою точку зрения. Поскольку Вы оказываете услуги по ремонту и тех.обслуживанию, можно провести параллель с широко распространенной ситуацией использования запчастей и расходных материалов при ремонте а/транспорта.
Если договором предусмотрено выполнение работ с использованием собственных запчастей и материалов, то стоимость ЭКЛЗ включается в стоимость услуги, являясь её частью.
Если договором предусмотрена стоимость услуги с оговоркой о том, что в неё не включается стоимость необходимых материалов (т.е. выполнение работ из материалов заказчика), то ЭКЛЗ реализуется покупателю вне рамок договора по ТО и ремонту, оформляется соответственно ТОРГ-12.
Кстати, косвенное подтверждение этому из Консультант+
"Упрощенка", 2012, N 6
Вопрос: Центр, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", осуществляет ремонт кассовой техники. Ежемесячно он закупает ЭКЛЗ для замены в ККТ. Каким образом можно списать ЭКЛЗ, закупленные в декабре 2011 г., если они оплачены, получены, но не все отпущены (установлены) на ККТ?
Г.Т.Изумрудова, бухгалтер
Ответ: Расходы на покупку ЭКЛЗ в данном случае относятся к материальным затратам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Данные расходы принимаются в порядке, предусмотренном в ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ как раз упомянуты расходы на покупку сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (работ, услуг). Причем, чтобы включить данные затраты в налоговую базу по УСН, достаточно ЭКЛЗ оплатить (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть если все купленные в декабре ЭКЛЗ приобретены для оказания услуг по ремонту кассовой техники, их можно было отнести на материальные расходы уже в IV квартале 2011 г.
Если же какие-то ЭКЛЗ вы приобрели для продажи, то на расходы их стоимость можно относить только по мере реализации. Это правило закреплено в пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
А.В.Мохов
Советник государственной
гражданской службы РФ
3-го класса
Подписано в печать
18.05.2012
Я так думаю.
