Требование пояснить книгу покупок с кодом ошибки 4 (19)

Comments

• код возможной ошибки4 [a, b]Причина ошибки: не совпадают реквизиты в  счете-фактуре поставщика и покупателя
  +
  В квадратных скобках инспекция отражает номера граф, в которых, по мнению налоговиков, компания записала неверные реквизиты. Это не номера граф счета-фактуры или книги покупок, а номера граф в таблице налоговиков. Например, инспекция прислала требование с таблицей по разделу 8 (приложение 2.1 к письму №  АС-4-2/12705). В графе «код возможной ошибки» стоит 4 [19]. Код 19 означает, что у поставщика и покупателя не совпадает сумма НДС, а компания, возможно, завысила вычеты.
  Если ошибки нет, об этом нужно сказать в пояснениях. Причем к ним можно сразу приложить копию счета-фактуры. Если компания ошиблась в ИНН, КПП, номере счета-фактуры или дате, подавать уточненку не обязательно. Нужно только заполнить таблицу из письма № АС-4-2/12705 — вписать в нее верные данные. Тогда налоговики заменят сведения в своей базе. А вот если компания занизила налог, в ответ на требование нужно сдать исправленную отчетность, а перед этим доплатить налог с пенями.
• большое спасибо!
• Цитата: получили требование ИФНС пояснить книгу покупок с кодом ошибкм 4(19) дозвониться нет возможности...подскажите пожалуйста каким документом регламентируется данный вопрос, слышала про письмо минфина, может кто-то подскажет № дату письма. И каким образом исправлять ошибки, если я смогу их выявить, уточненнный расчет

  
  
  С сайта Главбух
  

  Цитата:Как составить пояснения по декларации Возможно, инспекторы обнаружили в декларации счет-фактуру, по которому в отчетности контрагента приведены другие данные, или нашли другие недочеты в декларации. Тогда налоговики направят компании требование о представлении пояснений.В требовании будет таблица с теми записями из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которые налоговики посчитали ошибочными (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752). Помимо этого в требовании инспекторы будут приводить код возможной ошибки. Коды, которые планируют использовать налоговики, приведены в таблице ниже.Что означают коды ошибок в требованииКодЗначение1Налоговики требуют пояснить, почему в декларации вашей компании есть запись по счету-фактуре, а у контрагента записи по этомусчету-фактуре нет2Инспекторы требуют пояснить, почему в декларации вашей компании расходятся между собой данные из книги покупок и книги продаж3Налоговики требуют пояснить, почему у компании-посредника в журнале учета счетов-фактур данные о полученных счетах-фактурахрасходятся с данными о выставленных счетах-фактурах4Налоговики требуют пояснить показатель какой-то конкретной графы в книге покупок, книге продаж или журнале учета счетов-фактур. Номер этой графы будет приведен после кода ошибки в квадратных скобках. Например: 4 [3]Направить пояснения надо в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Этот срок считают со следующего дня после отправки компанией квитанции о приемке требования. Пояснения проще всего составить в табличной форме, которая разработана налоговиками.В этой форме две таблицы. Таблицу 1 надо заполнить, если компания хочет сообщить, что ошибки в декларации нет. В этой таблице нужно привести без изменений запись из книги продаж, книги покупок или журнала учета счетов-фактур, которая содержится в требовании.Таблицу 2 надо заполнить, если компания согласна с тем, что у нее в декларации ошибка. В строке «Расхождение» нужно указать без изменений те записи, которые требуют исправления. А в строке «Пояснения» привести правильные данные. Эту строку можно заполнить только в тех графах, которые компания решила исправить.Такие рекомендации по заполнению таблиц приведены на сайте nalog.ru в разделе «НДС 2015». Официально эти рекомендации не утверждены. Но на них можно ориентироваться, так как они соответствуют утвержденному бланку пояснений.ПримерНалоговики выслали компании требование, в котором приведена запись книги покупок. Код ошибки 4 [3]. Графа 3 в форме требования содержит номер счета-фактуры.Бухгалтер проверил реквизиты счета-фактуры и обнаружил, что в книге покупок неверно указан номер этого документа. В книге покупок отражен номер счета-фактуры 75. А в счете-фактуре в строке 1 указан номер 97.Поэтому бухгалтер составил пояснения к декларации и заполнил таблицу 2.Образец этого документа приведен ниже.Быстро сориентироваться в том, какую таблицу заполнять в пояснениях, прикладывать ли к ним декларацию и надо ли их вообще сдавать, поможет схема ниже.Частые вопросы по проверкам декларации Рассмотрим распространенные вопросы, которые касаются новых правил проверки декларации.Как налоговики сопоставляют поставщика и покупателя при проверке декларации — только по ИНН или еще по КПП и наименованию?Налоговики сопоставляют данные в декларации поставщика и покупателя прежде всего по ИНН. Ошибка в КПП некритична. Это подтверждают разъяснения налоговиков на сайте nalog.ru в разделе «НДС 2015»: «…несоответствие КПП в записях книг покупок и продаж при правильном сопоставлении других реквизитов записи не будет являться ошибкой».Наименования контрагентов компания должна включать в книги продаж и книги покупок. Но в разделы 8 и 9 декларации эти данные переносить не нужно (Порядок заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Следовательно, неточное наименование компании в книге продаж или книге покупок исправлять не обязательно.Примут ли налоговики декларацию, в которой указан неверный ИННкомпании-поставщика или покупателя?Да, при условии, что ИНН указан в правильном формате, то есть содержит 10 цифр. Но, если из-за этой ошибки программа не сопоставит суммы вычета с начисленным налогом у поставщика, возможно, потребуется сдавать в инспекцию пояснения.Из-за округления могут возникнуть расхождения между разделом 3 и разделом 8 или 9. Будут ли из-за этого сложности со сдачей декларации?Нет, сложностей быть не должно. Разделы 8 и 9, в которых приводятся данные книги покупок и книги продаж, заполняются в рублях с копейками. А раздел 3 — в рублях. В этом разделе налоговая база и суммы налога детализированы по разным операциям. Из-заэтого действительно может образоваться незначительное расхождение в итоговых суммах раздела 3 и раздела 8 (раздела 9). Например, в пределах 10 руб. Но налоговики разъясняют, что такая разница некритична.Допустим, при проверке выяснилось, что поставщик не начислил НДС по счету-фактуре. Возможен ли отказ в вычете налога?Если программа выявит противоречия в декларациях покупателя и поставщика, это не означает, что инспекторы автоматически откажут в вычете налога. Претензии к вычетам возможны, если, например, инспекторы докажут, что покупатель получает необоснованную налоговую выгоду.В какой форме представлять налоговикам пояснения по декларации?Компания вправе составить пояснения в произвольном виде. Либо можно использовать типовую форму пояснений, разработанную налоговиками (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752).Как быть, если компания не успевает подготовить пояснения по всем ошибкам?Советуем отправить пояснения хотя бы по тем показателям, которые проверены. И приложить письмо с просьбой продлить срок для ответа по остальным данным.Вправе ли налоговики провести осмотр помещений, если получат уточненку по НДС за какой-либо квартал 2014 года?Да, вправе. Возможность проводить осмотры в рамках камералок по НДС появилась у инспекторов с 1 января 2015 года. Новое правило распространяется на все проверки, которые налоговики проводят в 2015 году. Независимо от того, за какой период компания составила уточненную декларацию (письмо Минфина России от 30 апреля 2015 г. 03-07-11/25178).
• Добрый день, Елена! Нам тоже приходило абсолютно аналогичное требование.
  

  Цитата: получили требование ИФНС пояснить книгу покупок с кодом ошибки 4(19)

  Оказалось, что в одной из строк книги покупок в графе 19(номер графы в табличке налоговой) сумма НДС стояла в неправильном формате, в конце суммы с копейками "р."(подчеркнутая буква Р с точкой). Вот и вся "ошибка". Например: "150,00р." При этом в переданном в налоговую файле этой "ошибки не было". Видимо, произошел какой-то глюк в процессе приема-передачи файла.
    Я позвонила своему прикрепленному инспектору, и она попросила сдать уточненку, и все это пояснить в ответе на требование словами. Эти требования, оказывается, формируются автоматически самой программой, а не конкретным человеком, а наши ответы поступают нашим прикрепленным инспекторам.  Я повторно сформировала декларацию(ничего не исправляя) как уточненную, выгрузила файлы и отправила в налоговую. Ошибка исчезла(я потом перезвонила инспектору и уточнила это).
  Может быть, и у Вас всего лишь подобная "ошибка".
• большое спасибо, очень полезный ответ)
• Добрый день!
  
  Для тех, кто не потерял интерес к данной проблематике, советую наши "свежие" статьи:
  
  Опубликованы коды возможных ошибок, которые указываются при требовании пояснений к декларации по НДС
  
  Утвержден новый электронный формат счета-фактуры
  
  Успехов!