Как уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы при совмещении с УСН?

Comments

• karabinow, 
  Доброго дня!
  смотря какой метод расчетов и распределения Вы выбрали для себя.
  У нас, пропорционально доходам по ЕНВД и УСН. Если по УСН ничего не было то 100% на ЕНВД все страховые можно учитывать.
• Добрый день.
  

  Цитата (http://xn------8cdajmgaa2aejyurbdi6e5a7i2d.ru.nds.monster/index.php?id=445989 ведется раздельный учет страховых взносов при совмещении двух спецрежимов.Работодатели, использующие ЕНВД и УСН,  должны уплачивать страховые взносы за всех сотрудников. Режим налогообложения здесь роли не играет. Более того, индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы еще и за себя.Необходимость раздельного учета страховых взносов определяют такие моменты:- при ЕНВД, согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ, и УСН с объектом «доходы», согласно абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ, на суммы страховых взносов можно снизить величину начисленного налога;- при УСН с объектом «доходы минус расходы», согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также при ЕСХН, согласно подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, суммы страховых взносов учитываются в расходах.Иначе говоря, страховые взносы обязательно следует разнести по видам деятельности. Обычно это достигается при помощи раздельного учета выплат дохода сотрудникам предприятия. Организовать его несложно: надо завести раздельный учет работников, занятых в той или иной деятельности. Причем его надо вести вне зависимости от использования в ЕНВД физического показателя «количество работников».В бухучете к 2 счетам — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — заводятся субсчета, на которые будет производиться распределение по видам деятельности начисленных доходов и относящихся к ним сумм страховых взносов.Учет начислений надо будет вести по трем категориям работников:- по занятым в деятельности, которая облагается ЕНВД;- занятым в деятельности, для которой применяется УСН;- занятым в обоих видах деятельности работникам.Данные по первым 2 категориям попадут на определенный вид деятельности напрямую, а 3 категория потребует распределения.Как ведется раздельный учет страховых взносов при совмещении двух спецрежимов, если работников невозможно распределить между видамиЕсли разнести суммы страховых взносов по видам деятельности невозможно, применяется расчетная методика. Причем можно пойти тремя путями:1. Суммы страховых взносов разносятся пропорционально доле доходов, которые получены при ЕНВД или УСН. Разъяснения Минфина с аналогичными выводами содержатся в письме от 12.04.2007 № 03-11-05/70; их можно сделать и на основе собственного анализа подп. 7 п. 1 ст. 346.18 НК РФ. Если же ЕНВД совмещен с УСН с объектом «доходы», то специалисты Минфина в письмах от 27.01.2014 № 03-11-11/2826 и от 29.03.2013 № 03-11-11/121 рекомендуют распределять страховые взносы так же, как и общие расходы. А их, как уже было сказано ранее, следует разносить в тех же пропорциях, что и доходы.2. Взносы распределяют пропорционально полученной выручке. При этом следует иметь в виду, что у ЕНВД и УСН налоговые периоды различны — квартал и год, соответственно (п. 1 ст. 346.19 НК РФ и ст. 346.30 НК РФ). Именно поэтому Минфин России в письмах от 29.03.2013 № 03-11-11/121, от 04.09.2008 № 03-11-05/208 рекомендовал определять доходы с начала года нарастающим итогом по обоим режимам. При этом распределение надо производить ежемесячно.3. Распределение происходит пропорционально удельному весу выплачиваемых работникам доходов. Эти доходы распределяются пропорционально доле суммы выручки, которая получена в рамках определенного вида деятельности, в объеме выручки, полученной в рамках обоих режимов. После определения этого показателя рассчитываются доли выплат, которые приходятся на каждый вид деятельности, в общем объеме выплат всем работникам. После этого к выплатам по каждому режиму могут быть добавлены суммы, не нуждающиеся в распределении, например, премии именно по данному виду деятельности.Налогоплательщик, впрочем, может не ограничиваться предложенными методиками.Довольно часто используется ежемесячное распределение страховых взносов по выручке на основании показателей за каждый месяц в отдельности. Бухгалтер при таком способе всегда имеет перед собой оперативную картину распределения. Однако этот способ лучше всего применять при совмещении ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

  То есть, сможете ли Вы уменьшить налог ЕНВД на полную сумму взносов или нет, зависит от того как у Вас ведется раздельный учет, и кто из работников занят в деятельности УСН и в деятельности ЕНВД