Обнаружен неучтенный доход за 1-й квартал 2020 года: как рассчитать пени по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: В первоначальной декларации (весь год убытки, авансов исчисленных нет):Обнаружили неучтенный доход за 1 кв.2020,после корректировок в уточненных декларациях получились следующие суммы:1кв. 2020 - налог - 420 (авансы ежемесячные на 2 кв. - 140)1 полугодие 2020 - налог - 290 (авансы ежемесячные на 3 кв. - 0)9 мес.2020 - налог - 220 (авансы ежемес. на 4 кв. - 0)год 2020 - налог - 0Нужно ли в такой ситуации перед подачей уточненной декларацииуплачивать пени за неуплаченные авансовые платежи и сам налог.Получается, что по итогам года эти авансы и не должны были быть уплачены в бюджет.А если все таки нужно рассчитать пени, то с каких сумм и за какой период?

  Здравствуйте.
  Да, пени нужно уплатить (п. 3 ст. 58 НК РФ) и налог необходимо оплатить, чтобы не попасть на штраф (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  " Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. " (п. 14 Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 )
• simport, спасибо за отклик.
  Но я не поняла, зачем платить налог (авансовые платежи), если по итогам года
  налог к уплате 0 руб.? По такой логике я заплачу авансовые платежи, а потом буду
  просить вернуть переплату?
  А пени мне за какой период рассчитывать?
  Например, налог за 1 кв. - 420 руб. до 28.04.20 - пеня с 28.04.20 по дату подачи
  уточненной декларации (допустим 12.11.2021) или по дату, когда этот налог
  будет идти к уменьшению (28.10.20 - срок уплаты налога по декларации за 3 кв.2020,
  когда налог к уплате становится нулевым)?
• Цитата: Но я не поняла, зачем платить налог (авансовые платежи), если по итогам годаналог к уплате 0 руб.? По такой логике я заплачу авансовые платежи, а потом будупросить вернуть переплату?

  Считаю, что при подаче уточненки с налогом к доплате не уплатив до подачи уточненки вы получите Штраф.
  

  Цитата: 4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, тоналогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, чтодо представления уточненной налоговой декларации он уплатилнедостающую сумму налогаи соответствующие ейпени;2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

  Цитата: А пени мне за какой период рассчитывать?Например, налог за 1 кв. - 420 руб. до 28.04.20 -пеня с 28.04.20по дату подачиуточненной декларации (допустим 12.11.2021) илипо дату, когда этот налогбудет идти к уменьшению (28.10.20 - срок уплаты налога по декларации за 3 кв.2020,когда налог к уплате становится нулевым)?

  считаю, что на дату подачи НД, в которой налог уменьшился.
• Цитата: Считаю, что при подаче уточненки с налогом к доплате не уплатив до подачи уточненки вы получите Штраф.

  Но ведь на момент подачи уточненок за все кварталы недоимки по налогу не будет. Я почему-то считаю, что штрафа не должно быть.
  А вот пени конечно уплатим.